Štát mení pravidlá hry: Spoľahliví podnikatelia získajú už v roku 2026 nové výhody

Ak podnikáš a svoje daňové povinnosti si plníš poctivo, od januára 2026 sa ti to môže výraznejšie vyplatiť. Z informácie od Finančnej správy SR vyplýva, že slovenskí daniari upravujú Index daňovej spoľahlivosti (IDS) a spolu s tým prichádza aj rozšírenie benefitov pre vysoko spoľahlivé a spoľahlivé firmy.

Cieľ je jasný – férovejšie hodnotenie, menej administratívy a lepšie odlíšenie drobných chýb od skutočných problémov. Zmeny reagujú na nové zákony aj úpravy daňových formulárov a prvýkrát sa prejavia už v oznámeniach, ktoré daňové úrady rozpošlú do konca januára 2026.

Čo je Index daňovej spoľahlivosti a prečo by ťa mal zaujímať

Index daňovej spoľahlivosti nie je sankčný nástroj. Finančná správa SR ním hodnotí, ako zodpovedne si plníš daňové povinnosti – či podávaš svoje daňové priznania načas, či platíš dane bez nedoplatkov a ako reaguješ na výzvy správcu dane.

Ako sme ti vysvetlili v predchádzajúcom článku, daňové subjekty na účely indexu daňovej spoľahlivosti sa delia do troch kategórií. Na základe viacerých kritérií ťa štát zaradí medzi vysoko spoľahlivé, spoľahlivé alebo rizikové subjekty. Čím lepší index máš, tým viac výhod získavaš a tým menšiu administratívnu záťaž na teba úrad kladie.

Presnejšie hodnotenie a zmeny v kritériách

Od 1. januára 2026 sa mení algoritmus výpočtu IDS aj niektoré hodnotiace kritériá. Cieľom je, aby systém spravodlivejšie rozlišoval medzi administratívnym pochybením a vážnym porušením povinností.

Jednou zo zmien je rozšírenie kritéria KR1 (nedoplatky za daňovú a colnú časť), ktoré sa po novom vzťahuje aj na nedoplatky na dani z finančných transakcií a na dani zo sladených nealkoholických nápojov. Ide o dane zavedené konsolidačným balíkom.

Úpravy sa dotkli aj kritéria KR5, teda nepodania daňového priznania k DPH a kontrolných výkazov. Do hodnotenia sa zapracoval nový vzor priznania k DPH účinný od 1. júla 2025. Zároveň platí dôležitá zmena: negatívny vplyv na IDS nastane až vtedy, ak priznanie nepodáš ani po štandardnej výzve správcu dane.

zdroj: AI

Kto sa do hodnotenia vôbec nedostane

Pri hodnotení za prvý polrok 2026 sa rozširuje okruh subjektov, ktoré IDS hodnoteniu nepodliehajú. Sú to najmä tie firmy a podnikatelia, ktorí majú k dátumu hodnotenia podanú súdnu žalobu voči rozhodnutiu správcu dane, o ktorej ešte nebolo rozhodnuté.

Táto výnimka sa týka viacerých kritérií, napríklad KR7, KR9, KR11, KR14 a KR15. Prvé oznámenia s týmito zmenami prídu do 31. júla 2026 tým subjektom, ktorým sa index zmenil alebo sa stali nehodnotenými.

Výhoda pre inovátorov

Finančná správa SR upravuje aj ekonomický ukazovateľ efektívnej daňovej sadzby. Po novom sa do výpočtu zahrnie aj daň vypočítaná zo zníženého základu dane pri:

• odpočte nákladov na výskum a vývoj (§ 30c),
• odpočte nákladov na investície (§ 30e).

Zmena je v prospech firiem, ktoré investujú do inovácií, vývoja a moderných technológií.

Extra výhody len pre vysoko spoľahlivých

Ak máš status vysoko spoľahlivého subjektu, čakajú ťa ďalšie úľavy. Záleží, či pôjde o benefity pre vysoko spoľahlivých a spoľahlivých daňových subjektov alebo benefity poskytované vysoko spoľahlivým daňovým subjektom.

Medzi benefity pre vysoko spoľahlivých a spoľahlivých subjektov patria napríklad:

• Vyhovenie žiadosti o platenie preddavkov na daň z príjmov právnických osôb inak v odôvodnených prípadoch v súlade so žiadosťou subjektu pri rešpektovaní príslušných zákonných ustanovení.
• Vyhovenie žiadosti o platenie preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb inak v odôvodnených prípadoch v súlade so žiadosťou subjektu pri rešpektovaní príslušných zákonných ustanovení.
• Vyhovenie žiadosti o platenie preddavkov na daň z motorových vozidiel inak v odôvodnených prípadoch v súlade so žiadosťou subjektu pri rešpektovaní príslušných zákonných ustanovení.
• Vydanie potvrdenia o stave osobného účtu do 15 dní.
• Uprednostnenie iných úkonov pre zabezpečenie úhrady daňového nedoplatku pred začatím daňového exekučného konania.
• Vyhovenie žiadosti o súhlas nakladať s predmetom záložného práva pri rešpektovaní podmienok určených správcom dane.
• Uprednostnenie výkonu miestneho zisťovania pred daňovou kontrolou pri preverovaní nároku na vrátenie nadmerného odpočtu.
• Dohodnutie miesta výkonu daňovej kontroly s daňovým subjektom.
• Vrátenie spotrebnej dane v zákonom stanovenej lehote bez vykonania daňovej kontroly, ak uplatnený nárok na vrátenie spotrebnej dane nie je vyšší ako 1 000 eur.

Na nespoľahlivých čakajú prísnejšie pravidlá

Na opačnom konci spektra sú nespoľahlivé daňové subjekty. Voči nim bude správca dane postupovať prísnejšie – napríklad určí osem dní na splnenie povinností počas kontroly či miestneho zisťovania. Túto sprísnenú lehotu je možné predĺžiť len na odôvodnenú žiadosť.

Čítaj viac z kategórie: Hlavné správy a aktuality