Od štátu môžeš dostať až 1 800 eur ročne. Ako získať daňový bonus, ktorý pomôže so splácaním účtov za bývanie

Štát ti preplatí 75 % z nárastu splátky do maximálnej výšky 150 eur mesačne alebo 1 800 eur ročne.

„Daňový bonus si osoba uplatní v daňovom priznaní za rok 2023, ktoré bude podávať v roku 2024. Ak zamestnanec nepodáva daňové priznanie za rok 2023, uplatní mu ho zamestnávateľ v rámci vykonania ročného zúčtovania za rok 2023 v roku 2024, na základe doručeného potvrdenia od banky,“ vysvetlilo ministerstvo financií.

Podmienkou pre možnosť odpočítania mimoriadneho daňového bonusu v zdaňovacom období 2023 je priemerný mesačný príjem, vypočítaný z hrubého ročného zdaniteľného príjmu za predchádzajúce zdaňovacie obdobie 2022, najviac vo výške 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v slovenskom hospodárstve. Maximálna suma hrubého príjmu vychádza na 2 086,40 eur.

Podobné je to aj pri živnostníkoch.

„V prípade podnikateľa, resp. samostatne zárobkovo činnej osoby sa posudzuje jeho celkový zdaniteľný príjem v hrubom, teda bez uplatnenia výdavkov, poistného, nezdaniteľných častí základu dane, za predchádzajúce zdaňovacie obdobie 2022,“ priblížil rezort financií.

Pri určovaní nároku na daňový bonus tak nie je rozhodujúci príjem za rok 2023. Ministerstvo tiež zdôraznilo, že súčasťou posudzovaného priemerného mesačného príjmu sú len zdaniteľné príjmy daňovníka. Príjmy oslobodené od dane, ako sú rôzne sociálne dávky, do tohto posudzovania nevstupujú.

Tento rok zažijeme „zlaté eldorádo“. Cenný kov najskôr presiahne historické maximum, tvrdí expert

Ak niekomu vznikne daňový bonus vyšší ako daň, ktorú má zaplatiť, štát by mu mal rozdiel vyplatiť.

„Ak suma dane zníženej o daňový bonus na vyživované dieťa (deti) vypočítaná za príslušné zdaňovacie obdobie je nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky, daňovník, ktorý podáva daňové priznanie, požiada správcu dane o vyplatenie sumy vo výške rozdielu medzi sumou daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky a sumou dane vypočítanou za príslušné zdaňovacie obdobie zníženej o daňový bonus na vyživované dieťa (deti),“ vysvetlil rezort financií. Správca dane pri tom postupuje ako pri vrátení daňového preplatku.

Spôsob uplatnenia nároku na daňový bonus 

Nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky si môže daňovník uplatniť buď u zamestnávateľa prostredníctvom ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo
sám podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby.

Veriteľ (banka) je povinný na požiadanie spotrebiteľa, ktorému bol poskytnutý úver na bývanie, vydať a doručiť potvrdenie na predpísanom tlačive. Táto povinnosť vyplýva banke z ustanovenia § 26b zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie.

Uplatnenie nároku na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky u zamestnávateľa:

Daňovník, ktorý za rok 2023 uplatňuje nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky u zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, uvedie túto skutočnosť v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania v VIII. časti „Miesto pre osobitné záznamy zamestnanca“ a časť IV. „Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky“ nevypĺňa.

zdroj: Unsplash/ Andres Siimon

Ak došlo k zvýšeniu splátky v priebehu kalendárneho roka 2023, v mieste pre osobitné záznamy zamestnanca sa za každý kalendárny mesiac uvádza vypočítaná suma 75 % z hodnoty kladného rozdielu zaplatenej splátky úveru oproti priemernej mesačnej splátke úveru, ktorú daňovník platil v roku 2022 (referenčnej splátke).

Najviac do výšky 150 eur na kalendárny mesiac, v členení za jednotlivé kalendárne mesiace roka 2023. Pri výpočte sa použijú údaje z riadku 3 uvedené v Tabuľke č. 1 v Prílohe č. 5 k zákonu č. 90/2016 Z. z..

Uplatnenie nároku na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky v podanom daňovom priznaní k dani z príjmov:

Daňovník, ktorý uplatňuje nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky v podanom daňovom priznaní k dani z príjmov, uvedie sumu daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky, ktorú vypočíta z údajov potvrdenia vydaného veriteľom,

• v IX. oddiele „Miesto na osobitné záznamy daňovníka“, ak podáva daňové priznanie k dani z príjmov typu A,
• v XIII. oddiele „Miesto na osobitné záznamy daňovníka“, ak podáva daňové priznanie k dani z príjmov typu B.

Ak došlo k zvýšeniu splátky v priebehu kalendárneho roka 2023, v mieste na osobitné záznamy daňovníka sa za každý kalendárny mesiac uvádza vypočítaná suma 75 % z hodnoty kladného rozdielu zaplatenej splátky úveru oproti primeranej mesačnej splátke úveru.

Tú daňovník platil v roku 2022 (referenčnej splátke), najviac do výšky 150 eur na kalendárny mesiac, v členení za jednotlivé kalendárne mesiace roka 2023. Pri výpočte sa použijú údaje z riadku 3 uvedené v Tabuľke č. 1 v Prílohe č. 5 k zákonu č. 90/2016 Z. z.. Vypočítaná úhrnná suma daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky za všetky kalendárne mesiace roku 2023 sa uvedie:

• na riadku 63 daňového priznania typu A; riadky 64 – 67 daňového priznania typu A sa vyplnenia nadväzne;
• na riadku 123 daňového priznania typu B; riadky 124 – 127 daňového priznania typu B sa vyplnia nadväzne.

Ak daňovník žiada správcu dane o vyplatenie sumy daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky, označí (zaškrtne) políčko, ktorým žiada o vyplatenie daňového bonusu na zaplatené úroky alebo rozdielu daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona:

• v XI. oddiele daňového priznania typu A,
• v XIV. oddiele daňového priznania typu B.

Daňovník, ktorý za rok 2023 uplatňuje nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky, IV. oddiel daňového priznania nevypĺňa. Upozorňujeme, že:

• vyplnením údajov v IV. oddiele daňového priznania daňovník deklaruje uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona o dani z príjmov;
• nevyplnením údajov v IV. oddiele daňového priznania a súčasné vyplnenie riadku 63 v DP FO typ A, resp. riadku 123 v DP FO typ B a miesta pre osobitné záznamy, sa bude považovať za uplatnenie nároku na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky.

Čítaj viac z kategórie: Zo Slovenska