Kedy sa začína krátiť daňový bonus na dieťa a kedy sa úplne stratí. Pre rok 2025 platia nové limity (PREHĽAD)

V tomto roku vstúpili do platnosti v súvislosti s daňovým bonusom na dieťa viaceré zmeny, ktoré sa najviac dotýkajú živnostníkov. Úpravy nesúvisia len s výškou daňového bonusu, ale aj podmienok jeho priznania. Najväčšia novinka je, že bonus už nedostaneš na deti staršie ako 18 rokov a pri vyšších príjmoch sa ti začne krátiť, píše portál Peniaze.sk.

Ak patríš medzi SZČO, bonus si uplatníš v daňovom priznaní typu B, ktoré budeš podávať najneskôr do 31. marca 2026. Ak budeš potrebovať viac času, lehotu na podanie daňového priznania si môžeš odložiť do júna alebo do konca do septembra 2026.

Kde uviesť bonus v daňovom priznaní? 

Daňový bonus na dieťa sa zapisuje do 3. oddielu daňového priznania, do časti „Údaje na uplatnenie zníženia základu dane“. Tu uvedieš všetky vyživované deti, ktoré s tebou žijú v spoločnej domácnosti.

Výsledná daň po zohľadnení bonusu sa objaví v IX. oddiele. Ak chceš, aby ti daňový úrad bonus aj reálne vyplatil alebo dorovnal vzniknutý rozdiel, musíš to označiť v XIV. oddiele – tam si vyberieš aj spôsob jeho výplaty, prípadne zadáš číslo účtu.

Výška bonusu sa odvíja od troch hlavných faktorov: veku dieťaťa, výšky tvojho príjmu a počtu detí v domácnosti. Preto sa jeho konečná suma líši od prípadu k prípadu. Rodičia s vyšším príjmom a viacerými deťmi môžu dostať viac, no od určitého príjmu sa bonus začína krátiť.

zdroj: Freepik/kstudio

Percentá podľa počtu detí

Samotný výpočet vychádza z percenta čiastkového základu dane, čo je rozdiel medzi tržbami a výdavkami po odpočítaní odvodov:

• 1 dieťa: 29 % zo základu dane,
• 2 deti: 36 % zo základu dane,
• 3 deti: 43 % zo základu dane,
• 4 deti: 50 % zo základu dane,
• 5 detí: 57 % zo základu dane,
• 6 a viac detí: 64 % zo základu dane.

Tieto percentá určujú maximálny nárok, ale celková suma je stále limitovaná stropom podľa veku dieťaťa: 

• na dieťa do 15 rokov si môžeš uplatniť maximálne 1 200 eur ročne,
• na dieťa vo veku 15–18 rokov je horný limit 600 eur ročne,
• na deti nad 18 rokov sa už bonus vôbec nevzťahuje.

Aby si získal plnú sumu, musíš splniť, respektíve dosiahnuť aj spodnú príjmovú hranicu. Pri staršom dieťati je potrebný ročný príjem aspoň 15 500 eur, pri mladšom dieťati musíš zarobiť minimálne 20 670 eur. Ak máš deti rôzneho veku, jednotlivé bonusy sa sčítavajú.

Kedy sa bonus kráti

Nový zákon zavádza aj vzorec, ktorý určuje, kedy sa suma bonusu začne znižovať. Ak čiastkový základ dane presiahne 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy spred dvoch rokov, nastupuje krátenie daňového bonusu vo výške desatiny rozdielu medzi základom dane a stanovenou hranicou. Pre rok 2025 je hraničný základ dane 25 740 eur ročne. Ak túto sumu svojím ročným príjmom presiahneš, tvoj daňový bonus na dieťa sa začne znižovať.

Živnostníci s minimálnymi odvodmi a paušálnymi výdavkami nebudú mať bonus krátený, ak ich hrubé tržby nepresiahnu približne 49 871 eur. Pri dieťati vo veku od 15 do 18 rokov už nedosiahneš na plný bonus, ak tvoj príjem stúpne nad 55 871 eur. Pri dieťati mladšom ako 15 rokov sa bonus úplne stratí po prekročení príjmovej hranice na úrovni 61 871 eur.

Daňový bonus na dieťa sa netýka len živnostníkov

Nové pravidlá daňového bonusu na dieťa v roku 2025 prinášajú viacero limitov, ktoré by si mal pri plánovaní svojich príjmov a výdavkov poznať. Pred podaním priznania si preto skontroluj všetky podmienky a priprav si potrebné doklady – vyhneš sa tak nepríjemným prekvapeniam.

Daňový bonus na dieťa sa však upravoval pre všetkých, nielen pre živnostníkov. Ako sme ťa informovali, podľa prepočtov strany KDH prídu rodičia s tromi a viac deťmi v priemere až o 740 eur ročne. Poslanci opozície preto vyzvali vládu, aby prevzala zodpovednosť a hľadala úspory v štátnom rozpočte inými spôsobmi.

Čítaj viac z kategórie: Hlavné správy a aktuality