Pozor na príjem nad 27 432 eur ročne: Rodičia môžu prísť o časť daňového bonusu na dieťa, peniaze vrátia štátu

Koniec roka prináša mnohým zamestnancom príjemné finančné prekvapenie v podobe mimoriadnych odmien či prémií. Vyššia výplata však nemusí znamenať iba viac peňazí na účte. Ak máš deti a uplatňuješ si na ne daňový bonus, jednorazové zvýšenie príjmu môže ovplyvniť jeho konečnú výšku.

Rozhodujúce totiž nie je len to, koľko zarábaš počas jednotlivých mesiacov, ale dôležitá je aj výška tvojho celkového celoročného príjmu. Ak vďaka odmene prekročíš zákonom stanovenú hranicu ročného zárobku, štát ti môže daňový bonus skrátiť.

Pri ročnom zúčtovaní dane alebo podaní daňového priznania tak môže vzniknúť rozdiel medzi sumou, ktorú si už dostal a skutočným nárokom.

Na pravidlá upozornil portál Peniaze.sk. Riziko sa týka najmä rodičov, ktorých príjem sa pohybuje blízko hranice krátenia daňového bonusu.

Kedy štát začne krátiť daňový bonus?

Od roku 2025 platia pravidlá, podľa ktorých sa daňový bonus na deti pri vyšších príjmoch postupne znižuje. Jeho výška závisí od veku dieťaťa aj od príjmu rodiča, ktorý si bonus uplatňuje.

V roku 2026 môže rodič získať mesačne najviac 100 eur na dieťa mladšie ako 15 rokov a 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov. Pri dvoch deťoch mladších ako 15 rokov tak môže maximálny ročný bonus dosiahnuť 2 400 eur.

Dôležitou hranicou je ročný čiastkový základ dane vo výške 27 432 eur. Ide o príjem zo zamestnania po odpočítaní povinných odvodov zamestnanca, nie o samotnú hrubú mzdu.

Pri bežnom zamestnancovi táto hranica zodpovedá približne hrubej mzde 2 670 eur mesačne. Ak ju ročný čiastkový základ dane prekročí, začne sa uplatňovať krátenie bonusu.

Základný princíp je jednoduchý: za každé dieťa sa ročný bonus znižuje o 10 % zo sumy, o ktorú čiastkový základ dane prekročil stanovenú hranicu. Pri dvoch deťoch sa preto zníženie môže prejaviť výraznejšie ako pri jednom.

Prečo môže byť problémom práve decembrová odmena?

Počas roka zamestnávateľ spravidla vypláca daňový bonus mesačne podľa aktuálneho príjmu a splnenia zákonných podmienok. Ak máš stabilný plat a tvoj príjem neprekračuje hranicu krátenia, môžeš dostávať bonus v plnej výške.

Situácia sa však môže zmeniť, keď ti firma vyplatí mimoriadnu odmenu. Tá zvýši celkový ročný príjem a môže spôsobiť, že pri konečnom výpočte už nebudeš mať nárok na takú vysokú sumu, akú si počas roka priebežne dostával.

Pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní sa preto porovná vyplatený bonus so skutočným celoročným nárokom. Ak si dostal viac, než ti podľa výsledného výpočtu patrí, rozdiel sa musí vyrovnať.

Neznamená to, že každá koncoročná odmena automaticky pripraví rodiča o daňový bonus. Rozhodujú konkrétne príjmy, počet detí, ich vek a ďalšie zákonné podmienky.

Rodina s dvoma deťmi môže prísť o takmer 677 eur

Ako výrazne dokáže jednorazová odmena ovplyvniť daňový bonus, ukazuje modelový príklad rodiča dvoch detí vo veku 8 a 12 rokov. Otec počas roka zarába 2 500 eur mesačne v hrubom. Pri takomto príjme sa jeho daňový bonus ešte nekráti a na obe deti môže dostávať spolu 200 eur mesačne. Za celý rok by tak pri splnení ostatných podmienok získal 2 400 eur.

V decembri mu však zamestnávateľ vyplatí mimoriadnu odmenu 6 000 eur. Celková hrubá mzda za rok tak dosiahne 36 000 eur. Po odpočítaní odvodov zamestnanca vo výške 14,4 % predstavuje ročný čiastkový základ dane 30 816 eur. To je o 3 384 eur viac, ako predstavuje hranica krátenia daňového bonusu. Desať percent z tohto rozdielu tvorí 338,40 eura a o takúto sumu sa zníži ročný bonus na každé dieťa.

Položka	Suma
Ročná hrubá mzda vrátane odmeny	36 000 €
Ročný čiastkový základ dane	30 816 €
Hranica krátenia bonusu	27 432 €
Suma nad hranicou	3 384 €
Krátenie na jedno dieťa	338,40 €
Celkové krátenie na dve deti	676,80 €
Výsledný ročný nárok na bonus	1 723,20 €

 

Rodina tak namiesto pôvodných 2 400 eur získa na daňovom bonuse iba 1 723,20 eura. Rozdiel predstavuje 676,80 eura. Ak rodič počas roka dostal celý pôvodne predpokladaný bonus, bude musieť tento rozdiel vyrovnať. Presná suma prípadného nedoplatku však závisí aj od toho, či zamestnávateľ časť krátenia zohľadnil už pri vyplácaní decembrovej mzdy.

Výpočet vychádza z modelového príkladu, ktorý zverejnil portál Peniaze.sk. Princíp krátenia potvrdzujú aj pravidlá Finančnej správy SR.

Oplatí sa preveriť aj príjem druhého rodiča

Pri výpočte daňového bonusu môže zohrávať dôležitú úlohu aj to, ktorý z rodičov si ho uplatňuje. Ak jeden rodič dosahuje vysoký príjem a jeho nárok sa výrazne kráti, rodina môže preveriť, či by nebolo výhodnejšie, aby si bonus uplatňoval druhý z rodičov.

Ten však musí spĺňať zákonné podmienky. Zároveň platí, že nižší príjem nemusí automaticky znamenať vyšší bonus. Pri nízkych zárobkoch totiž môže výslednú sumu obmedziť percentuálny limit zo základu dane.

Finančná správa SR pripomína, že maximálny daňový bonus na dieťa závisí nielen od veku dieťaťa a výšky príjmu, ale aj od počtu vyživovaných detí a výšky základu dane. Za určitých podmienok možno pri výpočte zohľadniť aj základ dane druhej oprávnenej osoby. 

Pred rozhodnutím o zmene rodiča, ktorý si bonus uplatňuje, je preto vhodné porovnať oba možné výpočty. Koncoročná odmena tak nemusí byť pre rodinný rozpočet problémom, no môže zmeniť výslednú výšku daňového zvýhodnenia.

Ak máš deti a tvoj príjem sa pohybuje blízko hranice, keď daňový bonus môže byť krátený, oplatí sa preveriť si čísla ešte pred koncom roka. Vyhneš sa tak nepríjemnému prekvapeniu pri vyúčtovaní daní za rok 2026.