Bič na boháčov: Taliansko chystá 26 % daň za odchod do zahraničia. Na Slovensku by Tkáč či Cicman zaplatil stovky miliónov

Taliansko navrhuje zaviesť od roku 2027 daň pri presťahovaní daňových rezidentov do zahraničia. Nové pravidlo by sa týkalo ľudí s finančnými aktívami v hodnote najmenej 800-tisíc eur, ktorí v Taliansku žili na daňové účely aspoň šesť z predchádzajúcich desiatich rokov. Štát by im mohol zdaniť aj zhodnotenie investícií, ktoré ešte nepredali.

Návrh je súčasťou rozpočtového zákona na rok 2027 a musí prejsť parlamentným schvaľovaním, uvádza portál Il Sole 24 Ore. 

Daň vo výške 26 percent by sa počítala zo zisku, nie z celého majetku

Takzvaná exit tax má doplniť taliansky zákon o dani z príjmov. Podľa denníka Il Sole 24 Ore by sa vzťahovala na fyzické osoby, niektoré osobné spoločnosti a nekomerčné subjekty.

Rozhodujúca by bola hodnota finančných aktív pri odchode, najmenej 800-tisíc eur. Do posudzovaného majetku patria akcie, obchodné podiely, cenné papiere a ďalšie finančné nástroje. Bežné bankové vklady sa do hranice nezapočítavajú. Samotná hranica však nie je nezdaniteľnou sumou.

Daň by sa štandardne vyberala vo výške 26 percent z kapitálového zisku. Ten vzniká ako rozdiel medzi hodnotou investície a jej daňovo uznanou obstarávacou cenou. Navrhovaná úprava by zachytila aj nerealizovaný zisk, teda rast hodnoty aktíva pred jeho predajom.

Ak investor napríklad nakúpil akcie za 1,2 milióna eur a pri odchode majú hodnotu dva milióny, zisk predstavuje 800-tisíc eur. Pri 26-percentnej sadzbe by daň dosiahla 208-tisíc eur. Nešlo by o 26 percent z celej hodnoty portfólia, uvádza IMI Daily. 

Pri štátnych dlhopisoch sa počíta so zvýhodnením. Základ dane by sa znížil na 48,08 percenta, čím by výsledné zdanenie zodpovedalo približne 12,5 percenta z príslušného výnosu.

Odchod do inej krajiny EÚ umožní odklad platby

Základným pravidlom návrhu je úhrada do 180 dní od zmeny daňovej rezidencie. Pri presune do iného štátu Európskej únie alebo do spolupracujúcej krajiny mimo EÚ by však bolo možné požiadať o odklad.

Podmienkou odkladu by bolo okamžité zaplatenie polovice vypočítanej dane a poskytnutie primeranej záruky. Pri uvedenom portfóliu by tak investor musel najprv zaplatiť 104-tisíc eur, aj keby akcie nepredal.

Napríklad pri presťahovaní v rámci Únie by odklad trval päť rokov. Pri oprávnených krajinách mimo EÚ by sa predĺžil na desať rokov. Ak by investor počas stanovenej lehoty aktíva nepredal, daňová povinnosť by zanikla a zaplatená záloha by sa mu vrátila.

Rovnaký výsledok návrh predpokladá pri dedení po úmrtí vlastníka alebo jeho návrate do Talianska bez predaja aktív. Presné podmienky však ešte môžu byť upravené.

Koľko by zaplatili Cicman a Tkáč pri slovenskej dani z odchodu

Ak by Slovensko zaviedlo daň podľa talianskeho návrhu, u niektorých podnikateľov by modelové sumy dosahovali milióny až stovky miliónov eur. Daň vo výške 26 percent by sa však počítala iba z nerealizovaného zisku zo zdaniteľných finančných aktív, nie z celého majetku. Povinnosť by vznikla až pri presťahovaní do zahraničia a splnení ďalších podmienok.

Dalibor Cicman, zakladateľ GymBeamu, má podľa rebríčka Forbes 2026 odhadovaný majetok 180 miliónov eur. Ak by celá suma predstavovala finančné aktíva podliehajúce dani a štvrtina ich hodnoty bola nezdaneným ziskom, hypotetická daň by dosiahla 11,7 milióna eur. Pri podiele zisku 50 percent by stúpla na 23,4 milióna eur.

Pri finančníkovi Patrikovi Tkáčovi odhadol Forbes majetok na 2,92 miliardy eur. Za rovnakých predpokladov by daň pri 25-percentnom podiele zisku predstavovala 189,8 milióna eur. Ak by polovica hodnoty aktív tvorila nerealizované zhodnotenie, dosiahla by 379,6 milióna eur.

Ide výlučne o ilustračné výpočty založené na verejných odhadoch bohatstva. Nie je isté, aký podiel majetku predstavujú zdaniteľné finančné aktíva ani za koľko ich jednotlivci nadobudli. Ani rozdiel medzi ročnými rebríčkami Forbesu nemožno automaticky považovať za zdaniteľný zisk. Odhady totiž ovplyvňuje aj spôsob oceňovania firiem a mapovania vlastníckych podielov.