Títo vodiči si za svoje vozidlo priplatia približne 1 389 eur. Nový zákon mení pravidlá pre firemné autá

Podnikatelia na Slovensku sa musia pripraviť na zmenu pravidiel pri využívaní firemných áut. Od roku 2026 vstupuje do platnosti nové obmedzenie pri odpočte dane z pridanej hodnoty (DPH), ktoré môže výrazne zvýšiť náklady najmä v prípade, ak sa služobné vozidlá používajú aj na súkromné účely. Opatrenie vychádza z legislatívnych zmien, ktoré majú obmedziť daňové optimalizácie a zároveň zjednodušiť administratívne postupy.

Podľa portálu Autoviny sa nové pravidlá dotknú najmä vozidiel evidovaných na firmu. Ak sa automobil využíva kombinovane, teda na podnikanie aj súkromné účely, podnikateľ si bude môcť uplatniť len polovicu DPH. Stačiť pritom môže aj jediná súkromná jazda, napríklad návšteva lekára alebo prevoz detí do školy.

Polovičný odpočet DPH zvýši náklady podnikateľov

Zmena sa prejaví priamo v nákladoch na kúpu vozidla aj jeho prevádzku. Ako uvádza portál Autoviny, pri vozidle s cenou približne 14 860 eur vrátane DPH predstavuje samotná daň z pridanej hodnoty približne 2 778 eur. Ak podnikateľ využíva auto aj na súkromné účely, môže si odpočítať len polovicu tejto sumy, teda približne 1 389 eur, ktoré predstavujú dodatočný finančný výdavok.

Rovnaké obmedzenie sa vzťahuje aj na servis či opravy vozidla. Pri oprave motora za 500 eur môže podnikateľ z DPH vo výške približne 93 eur uplatniť len polovicu. Naopak, pravidlá pri pohonných hmotách sa nemenia. Podľa informácií portálu Autoviny zostáva možnosť uplatniť si paušálne výdavky do výšky 80 percent z ceny palív.

Ministerstvo financií vysvetľuje zavedenie opatrenia snahou obmedziť zneužívanie systému. Minister Ladislav Kamenický upozornil, že v minulosti bolo bežné, že vozidlá vedené ako firemný majetok slúžili prevažne na súkromné účely podnikateľov.

Zmena pravidiel má presne určené podmienky

Podrobnosti legislatívnej úpravy opisuje portál Finlex, podľa ktorého novela konsolidačného balíka zavádza od 1. januára 2026 obmedzenie odpočtu DPH na 50 percent pri osobných vozidlách kategórií M1, L1e a L3e, ktoré sa využívajú aj na súkromné účely. Opatrenie má zatiaľ platiť do 30. júna 2028 a Slovensko naň získalo výnimku od Európskej únie.

Zmena sa týka platiteľov DPH, teda samostatne zárobkovo činných osôb aj firiem, ktoré vozidlo nadobudnú alebo dlhodobo prenajmú po začiatku roka 2026. Obmedzenie sa zároveň vzťahuje na investičný majetok s obstarávacou cenou vyššou ako 1 700 eur. Pre neplatiteľov DPH sa daň stáva súčasťou obstarávacej ceny a vstupuje do daňových odpisov.

Legislatíva zároveň umožňuje zachovať plný odpočet DPH v prípade, ak sa vozidlo využíva výlučne na podnikanie. Ide napríklad o taxislužby, autoškoly, krátkodobý prenájom či testovacie vozidlá. Podnikatelia však musia viesť podrobnú elektronickú evidenciu jázd vrátane údajov o trase, účele jazdy, vodičovi a počte kilometrov.

Vyššie náklady, ale jednoduchšia administratíva

Podľa portálu Finlex nové pravidlá prinášajú podnikateľom aj praktické zjednodušenie. Paušálny 50-percentný odpočet DPH eliminuje potrebu detailne sledovať pomer služobných a súkromných jázd. Na druhej strane však vedie k zvýšeniu celkových nákladov pri vozidlách využívaných kombinovaným spôsobom.

Zmena sa môže prejaviť aj v oblasti dane z príjmov. Podľa portálu Finlex neodpočítaná časť DPH nebude daňovým výdavkom a nebude ovplyvňovať odpisy vozidla. Súčasne môže vzniknúť povinnosť zdaňovať nepeňažný príjem pri používaní auta na súkromné účely, ktorý sa určuje ako percento z obstarávacej ceny vozidla.

Odborníci preto odporúčajú podnikateľom zvážiť, či sa im oplatí viesť detailnú evidenciu jázd a zachovať plný odpočet dane, alebo využiť jednoduchší, no finančne náročnejší paušálny režim. Legislativa zároveň zdôrazňuje, že zmeny sa netýkajú dodávok, nákladných vozidiel ani prívesov, ktoré zostávajú bez úprav pravidiel odpočtu DPH.

Čítaj viac z kategórie: Auto