Štát si z každej 100-eurovky vezme takmer polovicu. Vianočné odmeny Slovákov čaká tvrdá realita

Koniec roka prináša mnohým zamestnancom okrem predvianočného zhonu aj príjemné finančné prekvapenie. Firmy im v decembri vyplácajú vianočné odmeny, ktorými oceňujú ich celoročnú prácu. Peniaze navyše môžu pomôcť s nákupom darčekov, pokrytím sviatočných výdavkov alebo vytvorením finančnej rezervy. Suma, ktorú zamestnávateľ prisľúbi, sa však môže výrazne líšiť od tej, ktorú napokon uvidí na svojom bankovom účte.

Dôvodom sú dane a povinné odvody. Štát totiž pristupuje k vianočným odmenám rovnako ako k bežnej mzde. Zamestnanec tak z hrubej sumy odvádza poistné aj daň z príjmu, pričom ďalšie náklady znáša samotný zamestnávateľ.

Ako upozorňuje portál Kryptomagazín, pri vianočnej odmene vo výške 1 000 eur v hrubom môže zamestnanec dostať na účet len 693,36 eura. Celkové náklady firmy na takúto tisíceurovú odmenu pritom dosiahnu až 1 362 eur. Rozdiel medzi tým, čo zamestnávateľ zaplatí, a tým, čo zamestnanec skutočne dostane, tak predstavuje takmer polovicu celkových nákladov.

Z tisíceurovej odmeny zostane necelých 700 eur

Vianočné odmeny nemajú z pohľadu zdaňovania osobitné zvýhodnenie. Ak ti zamestnávateľ vyplatí mimoriadnu finančnú odmenu, spravidla sa stane súčasťou tvojho príjmu zo zamestnania. Platia pre ňu rovnaké pravidlá ako pre pravidelnú mesačnú výplatu.

V roku 2026 predstavujú odvody zamestnanca podľa výpočtu Kryptomagazínu spolu 14,4 % z hrubej mzdy. Z tejto sumy smeruje 9,4 % do Sociálnej poisťovne a ďalších 5 % na zdravotné poistenie.

Práve zdravotné odvody sú v súčasnosti vyššie. Ich sadzba pre zamestnancov sa dočasne zvýšila na 5 %, pričom podľa informácií Všeobecnej zdravotnej poisťovne má táto úprava platiť do konca roka 2027.

Pri odmene vo výške 1 000 eur tak zamestnanec zaplatí na sociálnych a zdravotných odvodoch spolu 144 eur. Tým sa však zrážky nekončia. Do výslednej sumy vstupuje aj daň z príjmu. Pri výpočte zohráva úlohu výška celkového zárobku a uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane.

Keďže mnohí zamestnanci si nezdaniteľnú časť uplatňujú už pri pravidelnej mzde, mimoriadna odmena môže podliehať dani v plnej výške. Ak príjem nepresiahne príslušnú hranicu, uplatňuje sa 19-percentná sadzba dane. Pri vyšších príjmoch môže vstúpiť do výpočtu aj vyššie daňové pásmo.

Zamestnávateľ zaplatí podstatne viac, ako dostaneš

Odvody pritom neplatia iba zamestnanci. Ďalšiu časť nákladov musí zo svojich prostriedkov uhradiť zamestnávateľ. Pri štandardnom pracovnom pomere predstavujú odvody firmy podľa uvedeného výpočtu 36,2 % z hrubej mzdy. Ak sa teda zamestnávateľ rozhodne vyplatiť pracovníkovi vianočnú odmenu vo výške 1 000 eur, jeho skutočné výdavky dosiahnu 1 362 eur.

Rozdiel medzi celkovými nákladmi firmy a čistou odmenou zamestnanca je výrazný. Zatiaľ čo zamestnávateľ vynaloží 1 362 eur, pracovník môže podľa modelového výpočtu počítať len so sumou 693,36 eura. Na daniach a odvodoch tak štát a systémy verejného poistenia získajú spolu 668,64 eura.

To predstavuje približne 49,1 % celkových nákladov zamestnávateľa. Znamená to, že z každých 100 eur, ktoré firma vynaloží na takúto odmenu, smeruje približne 49 eur na dane a odvody. Zamestnancovi tak zostane len približne 51 eur.

Pri nákupe vianočných darčekov zaplatíš ďalšiu daň

Zdanením príjmu sa však finančné povinnosti voči štátu nekončia. Ak sa rozhodneš vianočnú odmenu minúť na nákupy, do konečnej ceny tovarov sa premietne aj daň z pridanej hodnoty. Na Slovensku sa v roku 2026 uplatňujú tri sadzby DPH. Finančná správa SK upozorňuje: „Na Slovensku sa uplatňujú tri sadzby DPH, a to základná vo výške 23 %.” Základná sadzba sa vzťahuje napríklad na množstvo druhov elektroniky, oblečenia či hračiek, ktoré patria medzi bežné vianočné darčeky.

Ak by si celú čistú odmenu vo výške 693,36 eura minul na produkty podliehajúce 23-percentnej DPH, v ich konečnej cene by bolo zahrnutých približne 129,65 eura tejto dane. Samotná hodnota nakúpeného tovaru bez DPH by tak predstavovala približne 563,71 eura. Pri spojení daní a odvodov z odmeny s DPH z následného nákupu vychádza celková suma podľa Kryptomagazínu na 798,29 eura.

Ide však o modelový príklad, ktorý predpokladá, že zamestnanec minie celú čistú odmenu na tovary so základnou sadzbou DPH. Pri inom rozdelení výdavkov by sa výsledok zmenil.

Nie všetky produkty totiž podliehajú rovnakej dani. Slovensko uplatňuje aj znížené sadzby vo výške 19 % a 5 %, ktoré sa vzťahujú na vybrané tovary a služby vrátane niektorých potravín.

Odvody nesmerujú len do štátneho rozpočtu

Hoci rozdiel medzi nákladmi firmy a čistou odmenou zamestnanca môže pôsobiť výrazne, pri hodnotení celkového zaťaženia je potrebné rozlišovať medzi daňami a poistnými odvodmi. Peniaze, ktoré zamestnanec a zamestnávateľ odvádzajú do systému sociálneho a zdravotného poistenia, slúžia na financovanie viacerých verejných služieb a dávok.

Sociálne poistenie pokrýva napríklad starobné dôchodky, nemocenské dávky či podporu v nezamestnanosti. Zdravotné odvody zasa pomáhajú financovať zdravotnú starostlivosť. Vyšší vymeriavací základ, do ktorého vstupuje aj mimoriadna odmena, môže za určitých okolností ovplyvniť aj výšku budúceho dôchodku zamestnanca.