Štát zintenzívnil kontroly firiem: Karuselové podvody a daňové úniky na DPH presiahli 270 miliónov eur

Rok 2025 sa zapísal ako jeden z najintenzívnejších z pohľadu daňových kontrol. Finančná správa SR preverila viac ako 10-tisíc daňových subjektov naprieč všetkými druhmi daní a odhalila porušenia v objeme viac ako 270 miliónov eur. Najviac zistení sa týkalo dane z pridanej hodnoty.

Kontroly zasiahli široké spektrum podnikateľov. Štát sa zameral najmä na oblasti, kde dlhodobo eviduje najvyššie riziko daňových únikov. Výsledky ukazujú, že podvody s DPH a agresívne daňové optimalizácie zostávajú jedným z hlavných problémov.

„Rok 2025 ukázal, že dôsledné kontroly sú kľúčové pre ochranu verejných financií. Našou úlohou je zabezpečiť férové podmienky pre všetkých daňovníkov a eliminovať praktiky, ktoré narúšajú rovnosť na trhu,“ uviedol prezident Finančnej správy SR Jozef Kiss.

DPH pod drobnohľadom

Najviac kontrol smerovalo do oblasti dane z pridanej hodnoty. Počas roka ich kontrolóri začali presne 8 177. Práve tu odhalili aj najvyššie finančné nezrovnalosti – nálezy dosiahli takmer 198 miliónov eur.

DPH dlhodobo patrí medzi najrizikovejšie dane vôbec. Systém je náchylný na zneužívanie najmä cez fiktívne fakturácie, karuselové podvody či účelové obchodné reťazce. Rok 2025 potvrdil, že tento trend sa nemení.

Najvyšší individuálny nález presiahol 9 miliónov eur. Kontrola ukázala, že deklarované obchodné transakcie nemali reálny základ. Tovar sa podľa zistení fyzicky nenachádzal ani u zahraničných dodávateľov, ani u odberateľov. Išlo o typický príklad fiktívnych obchodov, ktoré patria medzi najzávažnejšie formy podvodov pri DPH.

Takéto prípady majú výrazný vplyv na štátny rozpočet aj na férovosť podnikateľského prostredia. Firmy, ktoré si plnia povinnosti, sa totiž dostávajú do nevýhodnej pozície voči tým, ktorí si umelo znižujú daňové zaťaženie.

zdroj: Freepik/wayhomestudio

Miliónové rozdiely v transferovom oceňovaní

Výraznú stopu zanechali aj kontroly transferového oceňovania. Práve v tejto oblasti vznikol najvyšší nález roka. Daniari kontrolovanému subjektu upravili daňové zaťaženie o viac ako 21 miliónov eur po tom, ako identifikovali rozdiely medzi deklarovanými a trhovými cenami. 

Transferové oceňovanie sa týka obchodov medzi prepojenými osobami, napríklad v rámci jednej nadnárodnej skupiny. Ak firmy nastavujú ceny odlišne od trhových podmienok, môžu si presúvať zisky do krajín s nižším zdanením. Práve preto patrí táto oblasť medzi najviac kontrolované. 

Výsledky naznačujú, že Finančná správa SR sa čoraz viac orientuje na sofistikovanejšie formy daňovej optimalizácie, ktoré presahujú rámec bežných účtovných pochybení.

Kontroly príjmových daní

Okrem DPH preverovali kontrolóri aj dane z príjmov. Začali 903 kontrol dane z príjmov právnických osôb a 1 068 kontrol dane z príjmov fyzických osôb. K tomu pribudlo 45 kontrol dane zo závislej činnosti a 93 kontrol dane vyberanej zrážkou.

Na dani z príjmov právnických osôb dosiahli nálezy viac ako 86 miliónov eur. Pri fyzických osobách išlo o takmer 16 miliónov eur. Kontroly odhalili najmä neoprávnené uplatňovanie výdavkov, nepreukázané náklady či účelové presuny podielov na zisku. V praxi to znamená, že niektoré subjekty si znižovali základ dane cez výdavky, ktoré nevedeli preukázať alebo nesúviseli s podnikaním.

V oblasti dane zo závislej činnosti sa opakovane objavil problém nezrazených a neodvedených preddavkov na daň. Ide o situácie, keď zamestnávateľ zrazí daň zamestnancovi zo mzdy, no štátu ju následne neodvedie.

Prevencia aj tlak na transparentnosť

Súhrnné čísla za rok 2025 ukazujú nielen vysoký objem kontrol, ale aj ich finančný efekt. Nálezy presahujúce 270 miliónov eur predstavujú významný zásah do verejných financií.

Zároveň však ide o preventívny signál smerom k podnikateľom. Štát tým vysiela jasný odkaz, že sa sústreďuje na rizikové oblasti a využíva analytické nástroje na výber subjektov na kontrolu.

Výsledky potvrdzujú aj potrebu dôsledného účtovníctva, transparentnej evidencie a dodržiavania zákonných povinností. Pre podnikateľov to znamená vyšší tlak na interné procesy, dokumentáciu obchodov a nastavenie cien medzi prepojenými osobami.

Rok 2025 tak nebol len o rekordných číslach, ale aj o posilnení dohľadu nad trhom. Ak chceš podnikať bez rizika sankcií, transparentnosť a dôslednosť už nie sú len odporúčaním, ale nevyhnutnosťou.

Čítaj viac z kategórie: Zaujímavosti