Mnohým Slovákom môže hroziť vysoká pokuta a ani o tom nevedia. Túto povinnosť voči štátu si určite nezabudni splniť

Ak prenajímaš vlastnú nehnuteľnosť (dom na vidieku, garáž, byt v centre mesta a pod.), daj si pozor. V určitých prípadoch je nutné, aby sa fyzická osoba registrovala na príslušnom daňovom úrade. 

Ako uvádza portál HNonline.sk, existuje však obrovský rozdiel v tom, či má alebo nemá daná osoba zaradenú nehnuteľnosť v obchodnom majetku.

Vznik povinnosti

„Platí, že prenajímateľ môže, ale zároveň nemusí mať nehnuteľnosť zaradenú v obchodnom majetku, avšak skutočnosť, či zaradená je, alebo nie, ovplyvňuje rozsah jeho daňových výdavkov,“ uviedol pre portál HNonline.sk špecialista na nehnuteľnosti František Čepček zo spoločnosti Reins Invest.

V prípade, že podnikateľ nemal žiadne iné príjmy z podnikateľskej činnosti, vzniká mu povinnosť podať za uplynulý rok daňové priznanie, ak z takého nájmu dosiahol profit vo výške 2 289,63 eura.

„Ak občan prenajíma alebo poskytuje podnájom nehnuteľného majetku (ďalej len nájom) nachádzajúceho sa na území SR, napr. dom, byt, garáž, pozemok, poľnohospodársku pôdu, atď. na pokračujúcej báze na účely dosahovania opakovaného príjmu z tohto majetku bez ohľadu na skutočnosť, či je nehnuteľnosť prenajatá slovenskej alebo zahraničnej osobe, stáva sa zdaniteľnou osobou a pri splnení určitých podmienok mu vznikajú povinnosti plynúce zo zákona o DPH,“ uvádza Finančná správa SR (FS) na webovej stránke.

Pevný termín

V prípade spomínaného typu nájmu má fyzická osoba povinnosť registrovať sa na príslušnom daňovom úrade a komunikovať s FS elektronicky prostredníctvom prideleného čísla DIČ. Živnostníci, ktorí by registrovaní už byť mali, nemajú ďalšiu povinnosť registrovať sa ani oznámiť túto skutočnosť správcovi dane.

Povinnosť, o ktorej väčšina Slovákov ani nevie. Ak si predal nehnuteľnosť, týka sa aj teba

„Platí, že daň je splatná v lehote daňového priznania. Iné povinnosti nie sú dotknuté a ostávajú rovnaké ako pri fyzickej osobe. Živnostník zahrnie príjmy z prenájmu do bežných zdaniteľných príjmov podľa zákona o dani z príjmov,“ doplnil odborník na dane Milan Černák z Managing Partner RSM SK.  

Na podanie daňového priznania, ako aj úhradu dane z príjmu je lehota do 31. marca. Daňovník si môže prípadne túto lehotu predĺžiť o tri mesiace, teda až do 30. júna na základe Oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Sadzba dane pre príjmy z prenájmu nehnuteľnosti predstavuje 19 %. 

Rozdielne možnosti

Pri príjmoch z prenájmu má fyzická osoba možnosť podľa zákona o dani z príjmov možnosť vybrať si, či vlastnú nehnuteľnosť zaradí do obchodného majetku alebo nie. Ak ju v obchodnom majetku osoba má, nehnuteľnosť bude účtovať v jednoduchom alebo podvojnom účtovníctve, alebo ju zaeviduje v daňovej evidencii.

zdroj: Unsplash/Christian Dubovan

V tomto prípade je možné, aby si prenajímateľ uplatnil do daňových výdavkov aj výdavky spojené napríklad na obstarávanie prenajímanej nehnuteľnosti (opravy, úroky z úverov a pôžičiek, výdavky za spotrebu energie a pod.) formou odpisov. 

Ak však prenajímateľ nemá dom, byt či garáž v obchodnom majetku zaradený, môže si uplatňovať iba výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, ako napríklad na energie vrátane nákladov na iné služby.

Uplatniť si môže v tomto prípade aj výdavky na osvetlenie spoločných priestorov bytového domu, používanie a servis výťahu, používanie domovej práčovne, čistenie žúmp, za pripojenie na internet a podobne.

Bezpodielové spoluvlastníctvo

Prenajímaná nehnuteľnosť však môže byť aj v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov. „Ak je nehnuteľný majetok v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, považuje sa jeho využívanie na účel dosahovania príjmu za vykonávanie ekonomickej činnosti (podnikanie) v rovnakom pomere u každého z manželov, ak sa manželia nedohodnú inak,“ uvádza FS SR.

Sociálna poisťovňa dáva „tajný“ príspevok v stovkách eur. Slováci o tejto možnosti často netušia

„Na účely registrácie za platiteľa DPH si každý z manželov sleduje obrat (49 790 eur za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov) osobitne. To znamená, ak manželia budú prenajímať nehnuteľnosť – napr. rodinný dom, ktorý majú v bezpodielovom spoluvlastníctve –, každý z manželov si zahrnie do obratu 50 % z hodnoty služby prenájmu, ak sa nedohodnú inak.“

Zákon však umožňuje, že sa manželia môžu dohodnúť inak. Viac sa dočítaš na webovej stránke FS SR. 

Vysoké sankcie

V prípade, že sa niekto rozhodne zamlčať prenajímanie vlastnej nehnuteľnosti, hrozia mu mastné pokuty.

„Ak si prenajímateľ – fyzická osoba nesplní registračnú povinnosť v ustanovenej lehote, hrozí mu pokuta od výšky 60 eur až do 20-tisíc eur. Ak prenajímateľ nepodá daňové priznanie v ustanovenej lehote, hrozí mu pokuta od 30 eur až do výšky 16-tisíc eur,“ ozrejmil František Čepček zo spoločnosti Reins Invest. 

Prenajímateľovi však hrozia sankcie aj v takom prípade, ak v daňovom priznaní alebo v dodatočnom daňovom priznaní uvedie daň, ktorá je v skutočnosti nižšia ako tá, ktorú mal uviesť v daňovom priznaní. Dorubenú daň, o ktorú si krátil svoju daňovú povinnosť, bude musieť nakoniec aj tak doplatiť.