Slovenské firmy vyhadzujú peniaze „von oknom“. S týmto nástrojom by dokázali ušetriť až 100-tisíc ročne

Slovenské firmy majú k dispozícii účinný nástroj, ktorý im umožňuje výrazne znížiť daňovú záťaž pri investíciách do inovácií. Napriek významným finančným benefitom, ktoré tento mechanizmus ponúka, mnoho spoločností o ňom nevie alebo ho z rôznych dôvodov nevyužíva. Podľa odborníkov je to premárnená príležitosť, ktorá brzdí inovačný potenciál slovenskej ekonomiky.

Konkrétne ide o odpočet na výskum a vývoj (tzv. superodpočet), ktorý firmám umožňuje ušetriť v priemere 100-tisíc eur ročne. Slovenské spoločnosti túto možnosť stále dostatočne nevyužívajú a v európskom porovnaní sa Slovensko umiestnilo v horšej polovici rebríčka, tesne pred Tureckom a Belgickom, informuje spoločnosť Ayming Slovensko.

Princíp fungovania a podmienky využitia superodpočtu

Superodpočet je forma daňového zvýhodnenia, ktorá umožňuje firmám venujúcim sa inovatívnym projektom znížiť svoj daňový základ. Jednoducho povedané, ak tvoja firma vyvíja nové produkty, inovuje svoje portfólio alebo aplikuje neznáme technológie, môžeš si odpočítať 100 % týchto výdavkov zo svojho daňového základu.

V praxi to znamená, že reálne znížiš výdavky na výskum a vývoj o 21 až 24 % (v závislosti od sadzby dane z príjmu). Navyše, ak superodpočet uplatňuješ kontinuálne aspoň tri roky, získavaš aj dodatočnú bonifikáciu.

Superodpočet si môže uplatniť firma, ktorá v zdaňovacom období neuplatňuje súčasne úľavu na dani pre príjemcov stimulov pre vedu a výskum. Môže ísť o spoločnosť, ktorá realizuje projekt pre svoje vlastné potreby alebo s cieľom predaja nehmotných výsledkov výskumu a vývoja, prípadne realizuje projekt formou zmluvného výskumu a vývoja ako vnútroskupinovú službu, informuje Daňové centrum.

Dominujú malé a stredné podniky

Zaujímavé je, že najviac využívajú superodpočet práve malé a stredné podniky. Podľa dát spoločnosti Ayming Slovensko si v roku 2024  opakovane uplatnilo odpočet na výskum a vývoj 83 % slovenských firiem, pričom 36 % z nich boli malé podniky, 28 % mikropodniky, 23 % stredné a len 14 % veľké spoločnosti.

„Firmám, ktoré pravidelne uplatňujú odpočet na výskum a vývoj, každoročne generuje dodatočnú úsporu na dani viac ako 18-tisíc eur. Šikovné firmy takto šetria na dani v priemere okolo 100-tisíc eur,“ dodáva Repko.

Najviac firiem, ktoré si vlani uplatnili superodpočet, podniká v oblasti chémie a plastov (22,3 %), nasledujú strojárenstvo (20,5 %), IT biznis (19,9 %) a automobilový priemysel (takmer 9 %). Regionálne dominuje Bratislavský kraj, odkiaľ pochádza až 43 % všetkých firiem využívajúcich túto daňovú výhodu.

Zisky bánk na Slovensku smerujú k miliarde. Klienti sa pýtajú: Čo z toho máme?

Nevyužitý potenciál patent boxu

Okrem superodpočtu môžu slovenské firmy využiť aj ďalšie daňové zvýhodnenie – tzv. patent box. Ten umožňuje oslobodiť od dane až 50 % zisku, ktorý pochádza z licenčných poplatkov za používanie patentu, softvéru alebo úžitkového vzoru, prípadne z predaja výrobkov využívajúcich vlastný patent.

„Je veľká škoda, že sa zákonu ďalej nikto nevenuje. Firmy ho uplatňujú iba sporadicky a niektoré obmedzenia vyplývajúce zo zákona ich dokonca odrádzajú. Pritom by to bol ideálny nástroj na podporu inovatívnych firiem, ktorý odpočet na výskum a vývoj dopĺňa,“ upozorňuje Repko.

Európske porovnanie

Slovensko v rámci Európy v oblasti výdavkov na výskum a vývoj stále zaostáva. Zatiaľ čo priemer Európskej únie je približne 2,5 % hrubého domáceho produktu (HDP), Slovensko dosahuje len 1,04 %. Pre porovnanie, susedné Česko už prekročilo hranicu 2 %, hoci paradoxne má aktuálne prísnejšie podmienky pre uplatnenie superodpočtu.

Superodpočet predstavuje pre inovatívne firmy významnú príležitosť na úsporu. Nejde pritom o žiadnu komplikovanú schému – nárok naň vzniká automaticky a nemá sektorové ani veľkostné obmedzenia. Každé euro daňovej úľavy prostredníctvom odpočtu na výskum a vývoj navyše prináša štátu priemerné dodatočné investície vo výške až 2,5 eura.

Čítaj viac z kategórie: Biznis a startupy